EL SEGUNDO MORDIDO DE LA MANZANA: LA NUEVA LEY SECURE 2.0 Y LO QUE SIGNIFICA

401k ira roth en pedazos de papel. Planificación de jubilación.

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El presidente Biden firmó la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023, un proyecto de ley general de gastos federales de $1,7 billones para el año fiscal 2023, el 29 de diciembre de 2022. El proyecto de ley incluye la Ley 2.0 de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE). La Ley SECURE 2.0 promete aumentar los ahorros para la jubilación y las donaciones benéficas para las personas que sean rentables desde el punto de vista fiscal. Éstos son algunos de los aspectos más destacados:

MAYOR EDAD PARA LAS DISTRIBUCIONES MÍNIMAS REQUERIDAS (RMD).

La edad a la que debe comenzar a retirar activos de jubilación (y pagar impuestos sobre esos activos) se eleva de 72 a 73 años a partir del 1 de enero de 2023 y a 75 años diez años después, el 1 de enero de 2033. Potencialmente, esto podría permitir para un mayor crecimiento libre de impuestos y el potencial de retrasar las RMD para cuando el beneficiario pueda estar en una categoría impositiva más baja.

AUMENTO DE LAS CONTRIBUCIONES DE RECUPERACIÓN.

· Para personas de 50 años o más, se permite aportes adicionales a planes de retiro. Secure 2.0 aumenta la cantidad de contribuciones de "recuperación", según el tipo de plan.

· Para 401(k) y otros planes patrocinados por el empleador, los participantes de 50 años o más pueden hacer una contribución adicional de "ponerse al día" de $7,500 en 2023, esa cantidad aumenta con la inflación después de 2023.

· Los participantes de 60 a 63 años pueden hacer aportes de actualización equivalentes a la cantidad mayor de $10,000 o el 150 % del límite regular de actualización a partir de 2025; además, esa cantidad de $10,000 también se indexará por inflación.

· A partir de 2024, las contribuciones de recuperación para los participantes con una compensación de más de $145,000 (indexados por inflación) del patrocinador del plan en el año anterior deben realizarse en una cuenta Roth, en otras palabras, contribuir después de impuestos .

· Para las cuentas IRA tradicionales y Roth, las personas mayores de 50 años pueden contribuir a una cuenta IRA tradicional o Roth hasta $1,000 actualmente. esa cantidad de $ 1,000 se indexará por inflación anualmente en 2024.

AUMENTO DE LAS DISTRIBUCIONES CARITATIVAS CALIFICADAS (QCDS).

Actualmente, una persona de 70 años y medio o más puede contribuir hasta $100,000 directamente de una IRA a una organización benéfica calificada sin reconocer ningún ingreso sobre el monto donado, que también puede contar para la RMD de la persona. En el futuro, esa cantidad de $ 100,000 ahora se indexará según la inflación. Para las personas que tienen 70 años y medio o más, una nueva disposición, parte de la Ley Legacy IRA, permitiría un QCD único de hasta $50,000 de una IRA a una Anualidad de donación benéfica (CGA), Charitable Remainder Unitrust (CRUT), o Fideicomiso de Anualidad Caritativa Remanente (CRAT) que beneficia al participante o su cónyuge. Al igual que un QCD anual, el QCD único de $50,000 también puede contar para el RMD de la persona. La nueva disposición de QCD por única vez de $50,000 permite que una persona reciba un beneficio de ingresos de por vida y el resto se destine a la caridad después de su fallecimiento. Dado el límite de $50,000, es probable que esta nueva disposición sea más eficaz con las anualidades de donaciones benéficas, ya que los fideicomisos remanentes de caridad suelen implicar un mayor costo y una carga administrativa.

Al hacer un QCD, las personas pueden evitar pagar impuestos sobre la distribución a tasas de impuestos sobre la renta ordinarias más altas. Además, al reducir el ingreso bruto ajustado con un QCD, una persona puede reducir la cantidad de su ingreso, sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversión del 3.8 %, y también puede terminar en una categoría impositiva general más baja, lo que podría aumentar su elegibilidad. para ciertos créditos y deducciones fiscales.

MAYORES BENEFICIOS RELACIONADOS CON LA EDUCACIÓN.

Hay una nueva disposición que permite que ciertos beneficiarios transfieran hasta un límite de por vida de $35,000 de su plan de ahorro para la universidad 529 a una cuenta Roth IRA, 100 % libre de impuestos o multas. La buena noticia para los padres o abuelos que financian los planes 529 para sus seres queridos es que esta nueva regla podría proporcionar flexibilidad adicional en el futuro para los beneficiarios con planes 529 que están sobrefinanciados. Sin embargo, existen varias limitaciones a esta nueva disposición, tales como:

El plan 529 debe estar abierto durante al menos 15 años. Cualquier contribución al plan 529 dentro de los últimos cinco años (y las ganancias de esas contribuciones) no son elegibles para transferirse a una cuenta Roth IRA. El monto que se puede transferir a una cuenta IRA Roth está limitado cada año según las limitaciones de la contribución anual (actualmente, $6500 para 2023 o $7500 si tiene 50 años o más), que se aplicará al total de cualquier monto transferido de los planes 529. más cualquier otro fondo aportado.

A partir de 2024, los empleadores pueden optar por igualar los pagos de préstamos estudiantiles con las contribuciones al plan de jubilación de un empleado. Como resultado, un empleado no se perderá el aporte equivalente del empleador debido a su decisión de pagar la deuda estudiantil en lugar de ahorrar para la jubilación.

La Ley SECURE 2.0 contiene más de 90 disposiciones de jubilación. Además de las disposiciones clave anteriores, algunos cambios importantes adicionales incluyen:

No hay RMD obligatorios de cuentas Roth 401(k), 403(b) o 457(b). Para alinear mejor las reglas de Roth IRA con las cuentas Roth mantenidas bajo un plan 401(k), 403(b) o gubernamental 457(b), ya no se requerirán RMD a partir de 2024 de una cuenta Roth designada a un participante durante la vida del participante. de por vida, excepto para las RMD que vencen antes del 1 de abril para aquellos que alcancen su edad de RMD antes de 2024. Las reglas de RMD que se aplican al fallecimiento de un participante aún se aplican. Con efecto inmediato, un empleado puede optar por que el empleador haga aportes equivalentes o no electivos sobre una base Roth, es decir, después de impuestos, en la medida permitida por un plan. Actualmente, si una persona no toma su RMD de un plan de jubilación, estará sujeta a un impuesto especial del 50 % del monto de la RMD que debería haberse distribuido. A partir del 1 de enero de 2023, ese impuesto especial se reduce al 25%. El impuesto especial se reduce aún más al 10 %, si la persona: (1) recibe todas sus RMD vencidas; y, (2) presenta una declaración de impuestos pagando dicho impuesto antes de recibir la notificación de evaluación del impuesto especial de RMD y dentro de los dos años posteriores al año de la RMD perdida. Para la mayoría de los planes 401(k) y 403(b) a partir del año del plan 2025, los nuevos empleados elegibles deben inscribirse automáticamente a una tasa de al menos el 3 % del pago con un aumento anual automático de al menos el 1 %, hasta que el participante alcanza un nivel de cotización de al menos el 10% del salario. Ciertas excepciones se aplican a planes gubernamentales, planes de pequeñas empresas con 10 o menos empleados y planes de nuevos empleadores en el negocio por menos de tres años. Para pérdidas económicas relacionadas con un desastre federal después del 25 de enero de 2021, los participantes pueden retirar hasta $22,000 sin una multa por retiro anticipado del 10 %, y pueden reembolsar dicho retiro dentro de los tres años para evitar el impuesto sobre la renta. Además, dichos participantes pueden tomar un préstamo de un plan de contribuciones definidas hasta $100,000 o el 100% del saldo, lo que sea menor, y pueden demorar el pago por un año.

A pesar de las expectativas, con base en la legislación propuesta, la nueva Ley SECURE 2.0 no aborda varios temas como:

Si se requieren RMD anuales para ciertas cuentas IRA heredadas durante el período de 10 años después de la muerte del propietario original. Cree cualquier RMD obligatorio en función de los grandes saldos acumulados en las cuentas de jubilación. Evite que una IRA o una IRA Roth compren nuevos tipos de inversiones, como las inversiones privadas. Abordar el uso de las denominadas IRA Roth de puerta trasera. Cambiar las limitaciones en las conversiones de Roth IRA. Cambiar la edad mínima de 70 ½ para QCD. Implementar cualquier nueva restricción sobre las acciones calificadas de pequeñas empresas (QSBS) en virtud de la sección 1202.

Este es un proyecto de ley enorme y este resumen destaca solo algunos aspectos de la Ley SECURE 2.0. Para determinar cómo estas nuevas disposiciones pueden afectarlo a usted y a sus objetivos financieros, debe comunicarse con su asesor fiscal.