Exenciones de impuestos para los planes de ahorro universitario 529 para ser más generosos

Retrato de una niña sonriente poniendo una moneda en una alcancía rosa, sentada en el regazo de papá en el sofá… [+] h en casa.

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Otorgar beneficios fiscales a los que ya están bien situados podría ser una de las cosas más populares que se pueden hacer en la política pública de EE. UU. Los propietarios de viviendas obtienen un descuento en sus intereses hipotecarios; los inquilinos no obtienen nada. Puede tomar una exención de impuestos para los gastos comerciales, pero no para los costos relacionados con la necesidad de una oficina en el hogar si es un empleado de W2. Tomar una exención fiscal por pérdidas comerciales está bien, pero si usted es pobre y recibe alguna ayuda del crédito fiscal por ingreso del trabajo, existe una alta probabilidad de que lo auditen para asegurarse de que no está engañando al sistema. Las exenciones fiscales para la universidad no son una excepción. Por ejemplo, las familias con ingresos de $100,000 a $200,000 reclaman la mayor parte del Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense. Ahora, el Congreso está haciendo que uno de esos beneficios sea aún más generoso.

Como resultado de los cambios en la Ley SECURE 2.0, aprobada como parte del proyecto de ley general de gastos de fin de año, a partir de 2024, los estadounidenses con fondos restantes en un plan de ahorro para la universidad 529 podrán transferirlos a una cuenta IRA Roth cuenta para su hijo sin penalización, un cambio que probablemente sea del agrado de las personas relativamente ricas que usan cuentas 529.

Las personas que se benefician de los planes 529 son en su mayoría ricas. Alrededor del 70 por ciento de los beneficios de los planes 529 van a familias con más de $200,000 en ingresos familiares. Menos del diez por ciento de las familias estadounidenses ganan más de $200,000 al año.

Actualmente, si los padres ahorran para los gastos universitarios de sus hijos y luego el niño nunca va a la universidad, retirar los fondos y usarlos para otros fines conlleva una sanción fiscal del 10 por ciento sobre cualquier ganancia de sus inversiones, similar a la sanción en la que incurre si retira fondos de una cuenta 401k antes de la edad de jubilación. La nueva ley permitirá a los padres depositar cualquier dinero de un 529 que no se utilice para la universidad en una cuenta IRA Roth para impulsar los ahorros para la jubilación de sus hijos.

Los planes 529 fueron diseñados para incentivar a las familias a ahorrar para la educación universitaria de sus hijos. Las contribuciones son de dólares después de impuestos, y las ganancias se acumulan con impuestos diferidos. Las distribuciones de las cuentas están libres de impuestos, siempre y cuando se utilicen para pagar los gastos universitarios que califiquen, como matrícula, libros, comida y vivienda mientras esté en la universidad.

El objetivo de este cambio es aliviar las preocupaciones que algunos padres puedan tener acerca de ahorrar para un hijo que nunca termina yendo a la universidad o que asiste a una universidad que cuesta menos que la cantidad que ha ahorrado. Cualquiera que preste atención a la universidad cada vez mayor de la universidad sabe que el segundo temor está menos fundado que el primero.

Existen algunas limitaciones importantes sobre lo que puede y no puede hacer con estos traspasos.

Se pueden reinvertir hasta $35,000 de un plan 529 a la cuenta IRA Roth de un beneficiario. Se aplican límites de contribución anuales a la cuenta Roth IRA a las reinversiones (en 2023, el límite es de $6,500, lo que significa que se necesitarían seis años para convertir $35,000 de un plan 529 a un Roth IRA) Las conversiones solo se pueden hacer a la IRA Roth de un beneficiario; un padre que ahorre con un plan 529 a nombre de un niño no puede cambiar los fondos no utilizados a su propia cuenta de jubilación No se permiten reinversiones hasta que una cuenta 529 haya estado abierta por un mínimo de 15 años Los fondos convertidos de planes 529 a Roth IRA deben haber estado en la cuenta durante al menos cinco años

Además de poder retirar fondos de un 529, incluidas las ganancias, libres de impuestos, 34 estados brindan una deducción de impuestos para incentivar a las familias a ahorrar para los gastos universitarios.

Recientemente, Ron Lieber señaló cómo los planes 529 ya son un gran vacío legal para la transferencia de riqueza libre de impuestos que las familias acomodadas pueden usar para financiar la universidad de sus familias, básicamente para siempre. Las familias ricas pueden hacer esto aprovechando las reglas que les permiten anticipar las contribuciones y evadir el pago de impuestos sobre donaciones. Los padres pueden contribuir hasta $ 140,000 por pareja de declaración conjunta por hijo de una vez y evitar pagar impuestos sobre donaciones. Esto elimina esos fondos de sus propiedades, reduciendo lo que podrían pagar en impuestos de herencia posteriores.

¿Necesitamos proporcionar formas adicionales para que las familias acomodadas ahorren dinero? Probablemente no; el problema es que la gente se volvió loca la última vez que alguien intentó reformar los planes 529, y el plan se abandonó rápidamente. Ahora, los términos se están mejorando en lugar de hacerlos menos generosos con las familias adineradas.

Fue el presidente Obama, durante su segundo mandato, quien intentó reformar las 529. Los cambios propuestos eliminaron la capacidad de retirar fondos 529 libres de impuestos. La administración de Obama había planeado utilizar los ahorros de la reducción de los beneficios fiscales de los 529 como parte del pago para hacer que la matrícula de la universidad comunitaria sea gratuita. Esto habría trasladado los beneficios de los estudiantes y familias con más recursos económicos a los que tienen menos. Los cambios habrían significado que las familias pagaran impuestos sobre cualquier

No todos los que usaron y usan un plan 529 son súper ricos, el saldo promedio en este tipo de cuentas es de alrededor de $ 20,000, por lo que era comprensible que las personas que ahorraban cantidades relativamente modestas estuvieran molestas porque les estaban quitando un beneficio. Sin embargo, la investigación muestra que los beneficios de los planes 529 son relativamente pequeños para todas las familias excepto para las más ricas. Son estas familias adineradas, aquellas que tienen los fondos para invertir seis cifras en 529, las que se beneficiarán más de estos cambios.

Por ejemplo, una familia que gana el ingreso medio nacional no ve grandes exenciones de impuestos por sus contribuciones 529. En comparación, una familia muy rica que puede darse el lujo de cargar seis cifras en un 529, vería una reducción de impuestos de alrededor de $ 32,000 al evitar el impuesto sobre las ganancias de capital y la exención de las reglas del impuesto sobre donaciones para las contribuciones 529 cargadas por adelantado.

La política pública es un sistema de elecciones. Al proporcionar un beneficio para los propietarios del plan 529, hay otros beneficios que se reducen o permanecen estancados cuando podrían haber aumentado. Estos fondos podrían usarse para expandir las Becas Pell, mejorar la financiación de los colegios y universidades históricamente negros, o reforzar la financiación de los programas diseñados para mejorar las tasas de graduación universitaria. Dada la naturaleza regresiva de los 529, es difícil ver cómo hacerlos más generosos es un buen uso de los dólares federales.