Хронологія в історії оподаткування: зброя, масло та додатковий податковий збір під час війни у В’єтнамі
VO DOT, В’ЄТНАМ: американських солдатів 173-ї повітряно-десантної бригади евакуювали гелікоптером із … [+] Позиція В’єтконгу 11 грудня 1965 року. (Фото має читати AFP через Getty Images)
AFP через Getty Images
У середині 1960-х американська економіка переживала підйом. Зростання реального ВВП становило в середньому понад 5% між 1961 і 1967 роками, досягнувши 6,5% у 1966 році. Мільйони американців насолоджувалися плодами цього процвітання, включаючи зростання доходів і велику кількість робочих місць.
Зменшення податків значною мірою сприяло цьому зростанню, особливо тому, яке було прийнято в 1964 році. Як зауважив економіст Артур Окун: «Найвідомішим фактом про Закон про доходи 1964 року є те, що за півтора року після того, як він набрав чинності, економічна діяльність стрімко розширилася».
Але, як також зазначив Окун, причинно-наслідковий зв’язок не можна вивести з послідовного; лише те, що процвітання прийшло після зниження податків, не означає, що зниження податків спричинило процвітання. Інші фіскальні сили також спрацювали, зокрема великі державні витрати.
Амбітні соціальні програми Великого товариства президента Ліндона Джонсона були частиною цієї історії. Так само були програми військових витрат, зумовлені війною у В’єтнамі. У поєднанні з фіскальним стимулом у вигляді зниження податків, більші витрати допомогли підняти економіку на швидку руку.
Розвиток може бути корисним для економіки, але він також може спричинити проблеми, зокрема інфляцію. І саме це сталося в середині 1960-х років.
Між 1961 і 1965 роками споживчі ціни зростали щорічно на 1,3%-1,6%. Однак у 1966 році інфляція досягла 2,4%. Далі справи пішли тільки гірше: 3,6% у 1967 році, 4,6% у 1968 році та 5,8% у 1969 році.
Економісти хвилюються щодо інфляції з багатьох причин, включаючи її вплив на інвестиції та довгострокове економічне зростання; обидва, як правило, страждають, коли ціни зростають надто сильно, надто швидко. Тим часом у політиків є більш нагальні проблеми. Вони знають, що інфляція підвищує вартість життя — це важлива проблема для виборців, і не дуже добре.
У 1965 році економічні радники Джонсона почали підштовхувати його до розробки політики, яка могла б допомогти уповільнити інфляцію. Оскільки фіскальне стимулювання спричинило зростання цін, фіскальне обмеження було очевидним способом приборкати їх — скорочення видатків, підвищення податків або якась комбінація того й іншого.
Джонсон опирався цим благанням. Він хвилювався, що фіскальні консерватори скористаються будь-яким жестом у бік стриманості як приводом для знищення його програм витрат Великого суспільства. Він також хвилювався, що непопулярне підвищення податків, яке стало необхідним через війну у В’єтнамі, може підірвати політичну підтримку його внутрішніх пріоритетів.
Як зауважили Кірк Старк, Стівен Бенк і я в нашій книзі «Війна та податки» 2008 року, «підвищуючи можливість скасування податкових знижок попередніх років, В’єтнам загрожував крихкій коаліції, яку Джонсон створив навколо Великого суспільства».
Натомість Джонсон продовжував наполягати на тому, що нація може дозволити собі витратити значні кошти як на національну безпеку, так і на соціальне забезпечення — і на зброю, і на масло, як говорить стара приказка.
(Оригінальний підпис) Послання нації. Вашингтон, округ Колумбія: Президент Джонсон під час … [+] швидко організованого загальнонаціонального телезвернення з Білого дому сьогодні, під час якого він оголосив, що він і нове радянське керівництво обмінялися обіцянками продовжувати пошуки кроків до «твердого миру». Стосовно вибуху ядерного пристрою Червоним Китаєм він сказав, що «немає побоювання, що це призведе до безпосередньої небезпеки війни».
Архів Беттмана
«Час може вимагати подальших жертв, — заявив Джонсон у своїй промові про стан країни в 1966 році, — і якщо це станеться, ми їх зробимо. Але ми не будемо зважати на тих, хто хотів би вирвати це з надій нещасних тут, у країні достатку. Я вірю, що ми можемо продовжувати Велике Товариство, воюючи у В’єтнамі».
Зрештою, постійний тиск зростаючої інфляції був занадто сильним, щоб навіть Джонсон міг протистояти. До 1967 року він був готовий просити законодавців про підвищення податків.
24 січня він звернувся з проханням про тимчасову «надбавку» на 6% до податку на доходи фізичних осіб і підприємств. Планується, що термін його дії закінчиться через два роки, і він звільнить платників податків найнижчих податкових категорій. Але це також залучить 4,5 мільярда доларів на рік — достатньо, щоб підтримувати дефіцит на контрольованому рівні та сприяти уповільненню інфляції.
Конгрес зустрів прохання Джонсона з приглушеним ентузіазмом. Ні голова фінансового комітету Сенату Рассел Лонг, штат Луїзіана, ні голова Палати шляхів і засобів Уілбур Міллс, штат Арканзас, не охоче підтримали пропозицію Джонсона.
Міллс особливо неохоче сприймав доплату. Минали тижні, а потім і місяці, а Міллс усе ще нічого не робив, щоб перенести доплату через палату.
У серпні 1967 року Джонсон оновив і офіційно оформив свій запит на надбавку, тепер збільшену до повних 10%. Він також підняв риторичні ставки, посилаючись на риторику воєнного самозречення та спільної національної мети.
«Дехто може почути в цьому посланні заклик до жертви», – сказав він. «По правді кажучи, це заклик до почуття обов’язку, яке відчувають усі американці. Незручності, пов’язані з цією вимогою, є незначними, якщо порівнювати їх із внеском морського піхотинця, який патрулює в спекотних джунглях, або льотчика, який летить у небезпечному небі, або солдата за 10 тисяч миль від дому, який чекає, щоб приєднатися до свого підрозділу на лінії».
Міллс був незворушний.
Потім, на початку 1968 року, Сенат зробив щось, що здивувало більшість спостерігачів. Під час дебатів щодо окремого прийнятого Палатою представників законопроекту про розширення різних акцизних податків сенатори прийняли поправку, яка включала надбавку Джонсона.
Поправка Сенату стала радісною новиною для Білого дому. Менш раді були два інші положення, які сенатори також додали до законопроекту: скорочення витрат на 6 мільярдів доларів на 1969 фінансовий рік і скасування невитрачених асигнувань попередніх років на 8 мільярдів доларів. Джонсон вважав за краще, щоб фіскальні обмеження були обмежені податковою частиною бухгалтерської книги.
Лідери палат тим часом були приголомшені зусиллями Сенату взяти на себе ініціативу в розробці податкового законодавства. Стаття I, розділ 7, пункт 1 Конституції вимагає, щоб «усі законопроекти про збільшення доходів надходили в Палату представників». Хоча технічно сенатори просто внесли поправки до вже існуючого законопроекту Палати представників, вони явно порушили дух цього положення.
«Зазвичай поправки такого масштабу не приймаються Палатою представників, тому що вона ретельно охороняє свою прерогативу ініціювати податкове законодавство», — пояснив Лоуренс Вудворт, керівник апарату Об’єднаного комітету з оподаткування внутрішніх доходів, під час перегляду законодавства 1968 року. «Зазвичай він наполягав би на тому, щоб основні поправки такого типу надходили в Палату представників і розглядалися Комітетом із шляхів і засобів».
Але лідери Палати представників відчули потребу мовчки погодитися на маневр Сенату, принаймні частково. Зрештою відповідні комітети Палати представників схвалили зміни, внесені Сенатом, і коли законопроект надійшов до комітету конференції, положення Сенату виявилися більш-менш недоторканими.
Ключові положення
Найважливішим податковим положенням закону 1968 року була 10% тимчасова надбавка — більша за розміром, ніж та, яку запропонував Джонсон, але мала термін дії швидше. Додатковий збір застосовувався як до фізичних, так і до корпоративних платників податків і мав бути припинений 30 червня 1969 року, якщо не буде продовжено. Дата набрання чинності була різною для двох груп платників податків: 1 січня 1968 року для корпорацій і 1 квітня 1968 року для фізичних осіб.
Малозабезпечені платники податків були повністю звільнені від додаткового збору. У підписаній заяві Джонсон зазначив, що сім’я з чотирьох осіб, яка заробляє менше 5000 доларів США (близько 38 900 доларів США у 2023 році), не буде платити нічого додатково. Сім'я, яка заробляє 10 000 доларів (приблизно 77 900 доларів у 2023 році), платитиме лише на 2 долари більше на тиждень (приблизно 15,60 доларів у 2023 році).
В експлуатації доплата була простою. Окремі платники податків заповнювали свої декларації, як завжди. Але форма 1040 1968 року отримала новий рядок.
ДЕС-ПЛЕЙНС, ІЛЛІНОЙС – 23 БЕРЕЗНЯ: Верхню частину декларації про доходи фізичних осіб за 2005 рік за формою 1040 видно … [+] на вершині стосу в публічній бібліотеці Дес-Плейнс, 23 березня 2006 р. в Дес-Плейнс, Іллінойс. Американці готуються до кінцевого терміну подання декларації про податок на прибуток наступного місяця, незалежно від того, чи використовують програмне забезпечення для оподаткування, чи подають декларацію в паперових формах, чи звертаються до податкового спеціаліста. (Фото Тіма Бойла/Getty Images)
Getty Images
Після введення регулярного податку до сплати в рядку 12a платники податків отримали вказівки переглянути спеціальну таблицю доплат і ввести відповідне доповнення в рядку 12b. Для податкового 1968 року доплата становила 7,5% від звичайного податкового зобов’язання платника податків. (10% збір було розподілено пропорційно, оскільки він діяв лише протягом дев’яти місяців календарного року.)
Для корпорацій процес був подібним: новий рядок у Додатку J форми 1120 наказував компаніям додати 10% до своїх звичайних податкових рахунків (або пропорційну суму, залежно від податкового року корпорації).
Очікувалося, що разом індивідуальні та корпоративні доплати за перший рік роботи зароблять 12 мільярдів доларів.
На додаток до додаткового податку на прибуток, закон про доходи 1968 року передбачав розширення різних акцизних податків, які в іншому випадку зникли б, включаючи збори на автомобілі та телефонні дзвінки. Розширення цих податків залучить ще 3 мільярди доларів на рік. Тимчасове прискорення сплати корпоративного податку дало б ще 1 мільярд доларів.
Закон включав кілька інших незначних податкових положень, але одне здається пророчим у ретроспективі: вимога, щоб адміністрація подала план комплексної податкової реформи не пізніше 31 грудня 1968 року.
До дебатів навколо Закону про податкову реформу 1969 року залишилося всього кілька місяців.
Стимулювання економіки
29 червня 1968 року Джонсон підписав Закон про контроль над доходами та витратами 1968 року, вказавши цей захід як необхідний контрапункт до зниження податків 1964 року. Щоб підкреслити свою точку зору, він розробив динамічну метафору про гальма та прискорювачі.
«Чотири з половиною роки тому — лише через кілька місяців після того, як став президентом — я підписав найбільше зниження податків в історії країни», — сказав Джонсон у своєму підписанні. «Економіка тягнула. П'ять з половиною відсотків робочої сили були без роботи. Ми були невдалими — майже на 30 мільярдів доларів не вистачало наших виробничих потужностей».
Зниження податків було очевидною реакцією на мляву економіку. «Нам довелося поставити ногу на педаль газу», — пояснив він. «Зменшення податку на прибуток і пізніші зниження акцизів принесли нову енергію та здоров’я американській економіці».
Але часи змінилися, і разом з ними мала змінитися податкова політика. «Особливі витрати на підтримку наших бійців у В’єтнамі та витрати на запуск і підтримку комплексних програм освіти, охорони здоров’я, міста, роботи та збереження в нашому суспільстві додали багато мільярдів до нашого бюджету», – визнав Джонсон.
(Оригінальний підпис) Американські війська діють у болотах і річках на південь від Сайгону. Зібрати в’єтконгівців … [+] підозрюваних і допитати їх. Снайпер робить один постріл, і всі готові до засідки, якої ніколи не буває.
Архів Беттмана
Нові умови вимагали нової економічної техніки водіння. «Національна економіка розвивається надто швидко через неприйнятний бюджетний дефіцит», — сказав Джонсон. «Тепер ми повинні застосувати фіскальні гальма».
Залишений напризволяще, Джонсон застосував би ці гальма виключно до податкової сторони бюджету, і він відкрито заявив про свою неприязнь до скорочення витрат законом.
«Конгрес — як умова схвалення податкового законопроекту — запровадив значне скорочення» рівнів витрат, запропонованих адміністрацією, сказав він. «Я прийняв це рішення Конгресу, тому що податковий законопроект є дуже важливим для економічного здоров’я нації», — додав він.
Оцінка закону
Озираючись на законодавчу одісею закону про податкові надбавки 1968 року, Вудворт назвав це «найнезвичайнішою історією для податкового заходу», головним чином завдяки великій ролі Сенату.
Але справжнє питання щодо закону полягає в тому, чи справді він працював так, як його рекламували. Чи справді це сповільнило інфляцію?
Закон успішно перетворив федеральний дефіцит на (короткочасний) надлишок. Але економісти сумніваються щодо його впливу на інфляцію. У той час критики передбачали, що надбавка мало сприятиме сповільненню зростання споживчих цін.
А в статті 1971 року економіст Роберт Айснер стверджував, що тимчасові податки загалом неефективні для обмеження споживчих витрат. Він зазначив, що інфляція продовжувала зростати після введення в дію додаткового збору в 1968 році, і справді, інфляція продовжувала зростати в 1969 році. Вона значно знизилася в 1970 і 1971 роках, перш ніж знову почала зростати. Але на той час доплата зникла.
