Культура каннабиса 20 апреля — взгляд на усилия по легализации и налогообложению самой спорной культуры в Америке
Сегодня 4/20, праздник контркультуры, основанный на праздновании каннабиса. Несколько лет назад этот день смутил бы некоторых. Теперь 4/20 настолько популярен, что становится популярным в социальных сетях. Каннабис просто не имеет такого же табу, как раньше, в основном из-за усилий по легализации.
История 4/20
Хотя существуют десятки теорий о том, как эта дата приобрела такое значение, наиболее широко распространенное объяснение можно отнести к группе подростков из Сан-Рафаэля, штат Калифорния. Группа, получившая прозвище Уолдо за их любимое место для тусовок (стена за пределами школы), обычно встречалась после школы, чтобы покурить травку. Время их встречи, 16:20, стало своеобразным приветствием в коридоре, а остальное, как говорится, уже стоунерская история.
Легализация каннабиса
Почти 50 лет спустя употребление каннабиса распространилось от детей старшего школьного возраста, которые нелегально курили наркотики за стенами, до активного движения. Несмотря на то, что федеральный закон по-прежнему запрещает употребление каннабиса — хранение может привести к штрафам и тюремному заключению, — большинство штатов и округ Колумбия легализовали каннабис для медицинского или рекреационного использования (или того и другого). Только в четырех штатах есть законы, которые считают каннабис полностью незаконным: Айдахо, Канзас, Южная Каролина и Висконсин.
Это во многом совпадает с мнением о каннабисе. Согласно опросу Pew 2022 года, подавляющая часть взрослых американцев (88%) говорят, что каннабис должен быть легальным для медицинских и рекреационных целей (59%) или только для медицинского использования (30%). Эти взгляды практически не изменились с апреля 2021 года.
Федеральное преступление
Несмотря на тенденцию, хранение каннабиса остается федеральным преступлением. Согласно федеральному закону, он классифицируется как наркотик Списка I — наравне с героином и ЛСД — что означает, что он незаконен ни в какой форме. Федеральным законом запрещено выращивать, продавать или использовать каннабис в любых целях, в том числе по медицинским показаниям.
И хотя продавцы каннабиса должны сообщать о своих доходах — даже от незаконных доходов — неравномерное отношение к наркотику означает, что доход от его выращивания или продажи не всегда облагается налогом. Интересно, что именно налогообложение каннабиса в 1930-х годах привело в первую очередь к криминализации. В начале 20-го века, во время сухого закона, алкоголь был незаконным, а каннабис – нет.
В соответствии с Законом о налоге на марихуану 1937 года (да, с буквой «h») каннабис был легальным и облагался налогом. Налог с продаж состоял из двух частей: одна функционировала как налог с продаж, а другая была больше похожа на профессиональный налог для лицензированных дилеров. Несоблюдение влечет за собой тяжелые последствия.
В 1969 году Тимоти Лири обжаловал свой арест за хранение каннабиса в соответствии с законом. Дело Лири против Соединенных Штатов дошло до Верховного суда, где часть Закона 1937 года была признана недействительной как нарушение Пятой поправки против самообвинения. Результатом стал новый закон, Закон о контролируемых веществах, принятый в 1970 году, который криминализировал хранение или продажу каннабиса для федеральных целей — он остается таковым и по сей день.
IRS взвешивает
IRS довольно спокойно относилась к налогообложению каннабиса до 2011 года, когда ясно дала понять, что запретит расходы на медицинские пункты. Оправдание? Раздел 280E Налогового кодекса, который гласит:
Никакие вычеты или зачеты не допускаются в отношении любой суммы, выплаченной или понесенной в течение налогового года при ведении какой-либо торговли или бизнеса, если такая торговля или бизнес (или деятельность, включающая такую торговлю или бизнес) состоит из торговли контролируемыми веществами (в значении списка I и II Закона о контролируемых веществах), что запрещено федеральным законом или законом любого штата, в котором ведется такая торговля или бизнес.
В 2015 году IRS указала, что это может быть смягчено. По мере роста популярности каннабиса в Меморандуме IRS 201504011 был еще раз рассмотрен вопрос о налоговых вычетах. В служебной записке курс в вопросе о вычетах не менялся, но предполагалось, что при рассмотрении статьи 263 тщательное рассмотрение характеристики определенных видов деятельности может привести к законному сокращению налога.
Сегодня по большей части только стоимость проданных товаров вычитается для предприятий, занимающихся каннабисом, для целей федерального налогообложения. В большинстве случаев традиционные расходы бизнеса, такие как заработная плата сотрудников и маркетинг, не подлежат вычету. Результатом может быть эффективная налоговая ставка от 40% до 70% для бизнеса, основанного на каннабисе.
Новый день в IRS?
В 2021 году IRS предприняла шаги, чтобы устранить путаницу и потерять налоговые доллары, устранив налоговые последствия для индустрии каннабиса. Сегодня IRS поддерживает страницу индустрии каннабиса на своем веб-сайте, уделяя особое внимание разделу 280E, отчетности о доходах и вариантам оплаты наличными. Последнее вызывает серьезную озабоченность у отрасли, поскольку банковские правила могут затруднить существование отрасли, не охваченной банковскими услугами, — помните, каннабис по-прежнему незаконен в федеральных целях, которые обычно ограничивают возможности банков.
Государственные налоги на каннабис
В то время как федералы продолжают бороться с проблемами, связанными с нелегальной отраслью, государственная казна выиграла от легализации. По данным Urban Institute, одиннадцать штатов собирали налоговые поступления от каннабиса за все 12 месяцев 2022 финансового года. Эти доходы составили почти 3 миллиарда долларов, от 28,9 миллиона долларов на Аляске до 774,4 миллиона долларов в Калифорнии, не включая местные или общие налоги с продаж.
По состоянию на февраль 2023 года 19 штатов взимали налог на рекреационную марихуану. Вскоре к списку присоединятся Мэриленд и Вирджиния — эти штаты легализовали рекреационную марихуану, но еще не начали взимать налоги с продаж.
По мере того, как все больше штатов разрешают рекреационную коноплю (в некоторых штатах она разрешена только в медицинских целях), ожидайте увидеть больше вопросов о налогах. Как и в случае с налогами с продаж, в штатах нет единого налогового режима — каждый штат разрабатывает свою собственную систему. Дело не только в том, что облагается налогом и по какой ставке, но и в том, «как» это может варьироваться. В некоторых штатах, таких как Нью-Йорк и Коннектикут, применяется налог на основе потенции за миллиграмм. В других штатах налог зависит от веса. Третьи могут взимать адвалорный налог, т. е. основанный на стоимости, с розничной продажной цены.
Когда дело доходит до введения налога на каннабис, необходимо рассмотреть несколько вопросов, в том числе вопрос о том, является ли этот налог устойчивым. По мере того как все больше штатов открывают рынки, цены могут сильно колебаться, что приводит к разнообразию потоков доходов. Правительства предпочитают обратное — надежные потоки доходов, потому что они облегчают составление бюджета.
Изменения неизбежны
Нет никаких сомнений в том, что отрасль будет продолжать меняться, и налоговые законы штата и местные законы обязаны последовать их примеру. Что еще более неясно, так это то, как отреагирует федеральное правительство — как с точки зрения регулирования, так и налогообложения.
