Cultura del cannabis el 20/4: una mirada a los esfuerzos para legalizar y gravar el cultivo más controvertido de Estados Unidos

Hoy es 4/20, una fiesta contracultural basada en la celebración del cannabis. Hace unos años, el día habría confundido a algunos. Ahora, 4/20 es tan convencional que es tendencia en las redes sociales. El cannabis simplemente no tiene el mismo tabú que antes, en gran parte debido a los esfuerzos de legalización.

Historia del 4/20

Si bien hay docenas de teorías sobre cómo la fecha llegó a tener tal importancia, la explicación más aceptada se remonta a un grupo de adolescentes de San Rafael, California. El grupo, apodado los Waldos por su lugar de reunión favorito (una pared afuera de la escuela), solía reunirse después de la escuela para fumar marihuana. La hora de su encuentro, las 16:20 horas, se convirtió en una especie de saludo en el pasillo, y el resto, como dicen, es historia de fumetas.

legalización del cannabis

Casi 50 años después, el consumo de cannabis se ha extendido desde los niños en edad de ir a la escuela secundaria que se arrastran ilegalmente detrás de las paredes hasta un movimiento de frente y centro. Si bien aún está prohibido por la ley federal (la posesión puede dar lugar a multas y tiempo en la cárcel), la mayoría de los estados y el Distrito de Columbia han legalizado el cannabis para uso médico o recreativo (o ambos). Solo cuatro estados tienen leyes que tratan el cannabis como totalmente ilegal: Idaho, Kansas, Carolina del Sur y Wisconsin.

Eso sigue en gran medida las opiniones sobre el cannabis. Según una encuesta de Pew de 2022, una proporción abrumadora de adultos estadounidenses (88 %) dice que el cannabis debería ser legal para uso médico y recreativo (59 %) o solo para uso médico (30 %). Estas opiniones se han mantenido prácticamente sin cambios desde abril de 2021.

un crimen federal

A pesar de la tendencia, la posesión de cannabis sigue siendo un delito federal. Según la ley federal, está clasificada como una droga de la Lista I, a la par de la heroína y el LSD, lo que significa que no es legal en ninguna forma. Es contra la ley federal cultivar, vender o usar cannabis para cualquier propósito, incluidas las razones médicas.

Y si bien es cierto que los vendedores de cannabis deben informar sus ingresos, incluso por medios ilegales, el tratamiento desigual de la droga significa que los ingresos de su cultivo o venta no siempre están sujetos a impuestos. Curiosamente, fue la tributación del cannabis en la década de 1930 lo que condujo a la criminalización en primer lugar. A principios del siglo XX, durante la Prohibición, el alcohol era ilegal, pero el cannabis no.

Bajo la Ley de Impuestos a la Marihuana de 1937 (sí, con una "h"), el cannabis era legal y estaba sujeto a impuestos. Había un impuesto sobre las ventas en dos partes, una que funcionaba como un impuesto sobre las ventas y otra más parecida a un impuesto ocupacional para comerciantes autorizados. El incumplimiento resultó en graves consecuencias.

En 1969, Timothy Leary impugnó su arresto por posesión de cannabis en virtud de la Ley. Leary v. Estados Unidos llegó a la Corte Suprema, donde parte de la Ley de 1937 fue invalidada como una violación de la Quinta Enmienda contra la autoincriminación. El resultado fue una nueva ley, la Ley de Sustancias Controladas, aprobada en 1970, que penalizaba la posesión o venta de cannabis para fines federales, y así ha sido hasta el día de hoy.

El IRS opina

El IRS se mantuvo bastante callado sobre la tributación del cannabis hasta 2011, cuando dejó en claro que no permitiría los gastos de los dispensarios médicos. ¿La justificación? Artículo 280E del Código Tributario que establece:

No se permitirá deducción o crédito por ninguna cantidad pagada o incurrida durante el año contributivo en la realización de cualquier industria o negocio si tal industria o negocio (o las actividades que comprenden tal industria o negocio) consiste en el tráfico de sustancias controladas (en el sentido del anexo I y II de la Ley de Sustancias Controladas) que está prohibido por la ley federal o la ley de cualquier estado en el que se lleve a cabo dicho comercio o negocio.

En 2015, el IRS indicó que podría estar ablandándose. A medida que aumentaba la popularidad del cannabis, el Memorándum 201504011 del IRS analizó nuevamente la cuestión de la deducción de impuestos. El memorando no revirtió el curso sobre el tema de las deducciones, pero sugirió que, al observar la sección 263, una consideración cuidadosa en cuanto a la caracterización de ciertas actividades podría resultar en reducciones legítimas de impuestos.

Hoy en día, en su mayor parte, solo el costo de los bienes vendidos es deducible para las empresas de cannabis a efectos de impuestos federales. En la mayoría de los casos, los costos comerciales tradicionales, como la nómina de empleados y el marketing, siguen siendo no deducibles. El resultado puede ser una tasa impositiva efectiva de entre el 40 % y el 70 % para los negocios basados en el cannabis.

¿Un nuevo día en el IRS?

En 2021, el IRS tomó medidas para resolver la confusión y la pérdida de dinero de los impuestos al abordar las implicaciones fiscales para la industria del cannabis. Hoy, el IRS mantiene una página de la industria del cannabis en su sitio web con un enfoque en la sección 280E, informes de ingresos y opciones de pago en efectivo. Esto último es una preocupación seria para la industria, ya que las regulaciones bancarias pueden dificultar ser una industria no bancarizada; recuerde, el cannabis sigue siendo ilegal para fines federales, lo que generalmente limita las opciones bancarias.

Impuestos estatales al cannabis

Mientras los federales continúan lidiando con los desafíos relacionados con una industria que no es legal, las arcas estatales se han beneficiado de la legalización. Según el Urban Institute, once estados recaudaron ingresos por impuestos al cannabis en los 12 meses del año fiscal 2022. Esos ingresos totalizaron casi $ 3 mil millones, que van desde $ 28,9 millones en Alaska hasta $ 774,4 millones en California, sin incluir los impuestos locales o generales sobre las ventas.

Hasta febrero de 2023, 19 estados han impuesto un impuesto al cannabis recreativo. Maryland y Virginia pronto se unirán a la lista: esos estados han legalizado la marihuana recreativa pero aún no han comenzado a gravar las ventas.

A medida que más estados legalicen el cannabis recreativo (en algunos estados, solo es legal para fines médicos), espere ver más preguntas sobre impuestos. Al igual que con los impuestos sobre las ventas, no existe un tratamiento fiscal unificado entre los estados: cada estado diseña su propio sistema. No es sólo lo que se grava ya qué tasa, sino el "cómo" que puede variar. Algunos estados, como Nueva York y Connecticut, utilizan un impuesto por miligramo basado en la potencia. Impuestos de otros estados basados en el peso. Incluso otros pueden imponer un impuesto ad valorem, es decir, basado en el valor, sobre el precio de venta minorista.

Cuando se trata de crear un impuesto al cannabis, hay varias cuestiones a considerar, incluido si el impuesto es sostenible. A medida que más estados abren los mercados, los precios pueden variar enormemente, lo que genera flujos de ingresos variados. Los gobiernos prefieren lo contrario, flujos de ingresos confiables, porque facilitan la elaboración de presupuestos.

El cambio es seguro

No hay duda de que la industria seguirá cambiando, y las leyes fiscales estatales y locales seguirán su ejemplo. Lo que no está claro es cómo responderá el gobierno federal, tanto en términos de regulaciones como de impuestos.