Культура канабісу 20 квітня — погляд на спроби легалізувати та оподаткувати найбільш суперечливу культуру Америки

Сьогодні 20 квітня, свято контркультури, засноване на святкуванні коноплі. Кілька років тому цей день декого б збентежив. Зараз 4/20 настільки мейнстрім, що він є трендом у соціальних мережах. На канабіс просто більше немає такого табу, як колись, головним чином через зусилля з легалізації.

Історія 4/20

Хоча існують десятки теорій про те, як ця дата мала таке значення, найбільш прийнятне пояснення можна простежити до групи підлітків із Сан-Рафаеля, Каліфорнія. Група, яка отримала прізвисько Waldos за своє улюблене місце тусовки (стіна біля школи), збиралася після школи, щоб покурити траву. Час їхньої зустрічі, 16:20, став своєрідним привітанням у коридорі, а решта, як то кажуть, стонерська історія.

Легалізація канабісу

Приблизно через 50 років вживання канабісу поширилося від дітей старшого шкільного віку, які незаконно тягнуться за стінами, до руху передніх і центральних. Незважаючи на те, що канабіс все ще заборонено федеральним законом (володіння може призвести до штрафів і тюремного ув’язнення), більшість штатів і округу Колумбія легалізували марихуану для медичного чи рекреаційного використання (або обох). Лише чотири штати мають закони, які вважають канабіс повністю незаконним: Айдахо, Канзас, Південна Кароліна та Вісконсін.

Це значною мірою відповідає думкам про канабіс. Згідно з опитуванням Pew у 2022 році, переважна частка дорослих американців (88%) стверджує, що канабіс має бути легальним для медичного та рекреаційного використання (59%) або лише для медичного використання (30%). Ці погляди практично не змінилися з квітня 2021 року.

Федеральний злочин

Незважаючи на цю тенденцію, зберігання канабісу залишається федеральним злочином. Відповідно до федерального законодавства, він класифікується як наркотик Списку I — нарівні з героїном і ЛСД — що означає, що він не є законним у будь-якій формі. Федеральний закон забороняє вирощувати, продавати чи використовувати коноплі з будь-якою метою, включаючи медичні.

І хоча це так, що продавці канабісу повинні звітувати про свої доходи — навіть від нелегальних засобів — неоднакове поводження з наркотиком означає, що дохід від його вирощування чи продажу не завжди оподатковується. Цікаво, що саме оподаткування канабісу в 1930-х роках призвело до криміналізації. На початку 20-го століття, під час сухого закону, випивка була незаконною, а канабіс – ні.

Відповідно до Закону про податок на марихуану 1937 року (так, з буквою «h»), марихуана була легальною — і оподатковувалась. Існував податок з продажів, який складався з двох частин: одна функціонувала як податок з продажу, а інша більше нагадувала професійний податок для ліцензованих дилерів. Невиконання призвело до тяжких наслідків.

У 1969 році Тімоті Лірі оскаржив свій арешт за зберігання канабісу відповідно до закону. Справа «Лірі проти Сполучених Штатів» дійшла до Верховного суду, де частина Закону 1937 року була визнана недійсною як порушення П’ятої поправки проти самозвинувачення. Результатом став новий закон, Закон про контрольовані речовини, прийнятий у 1970 році, який передбачав кримінальну відповідальність за володіння або продаж канабісу для федеральних цілей — так і залишилося донині.

IRS зважує

Податкове управління було досить тихим щодо оподаткування канабісу до 2011 року, коли ясно дало зрозуміти, що воно забороняє витрати на медичні диспансери. Виправдання? У розділі 280E Податкового кодексу зазначено:

Не допускається відрахування чи кредит будь-якої суми, сплаченої або понесеної протягом податкового року під час ведення будь-якої торгівлі чи бізнесу, якщо така торгівля чи бізнес (або діяльність, яка включає таку торгівлю чи бізнес) складається з торгівлі контрольованими речовинами (у розумінні додатків I і II Закону про контрольовані речовини), що заборонено федеральним законом або законодавством будь-якого штату, в якому ведеться така торгівля чи бізнес.

У 2015 році податкове управління повідомило, що він може пом’якшитися. Оскільки популярність канабісу зростала, Меморандум IRS 201504011 по-новому поглянув на питання податкових вирахувань. Меморандум не змінив курсу щодо відрахувань, але припустив, що, дивлячись на розділ 263, уважний розгляд щодо характеристики певної діяльності може призвести до законного зменшення податку.

Сьогодні здебільшого лише вартість проданих товарів підлягає відрахуванню для підприємств, що займаються продажем канабісу, для цілей федерального оподаткування. У більшості випадків традиційні бізнес-витрати, такі як оплата праці співробітників і маркетинг, не підлягають вирахуванню. Результатом може стати ефективна податкова ставка від 40% до 70% для підприємств, які займаються продажем конопель.

Новий день у IRS?

У 2021 році податкове управління вжило заходів, щоб усунути плутанину та втрату податкових доларів, розглянувши податкові наслідки для індустрії канабісу. Сьогодні IRS підтримує сторінку промисловості канабісу на своєму веб-сайті з акцентом на розділ 280E, звітність про доходи та варіанти оплати готівкою. Останнє викликає серйозне занепокоєння для галузі, оскільки банківські правила можуть ускладнити існування галузі без банківських послуг — пам’ятайте, канабіс все ще є незаконним для федеральних цілей, що зазвичай обмежує банківські можливості.

Державні податки на марихуану

Поки федерали продовжують боротися з проблемами, пов’язаними з нелегальною галуззю, державна скарбниця виграла від легалізації. За даними Urban Institute, одинадцять штатів зібрали податкові надходження від канабісу за всі 12 місяців 2022 фінансового року. Ці надходження склали майже 3 мільярди доларів, коливаючись від 28,9 мільйонів доларів на Алясці до 774,4 мільйона доларів у Каліфорнії, не враховуючи місцеві або загальні податки з продажу.

Станом на лютий 2023 року 19 штатів стягнули податок на рекреаційний канабіс. Незабаром до списку приєднаються Меріленд і Вірджинія — ці штати легалізували рекреаційну марихуану, але ще не почали оподатковувати її продаж.

Оскільки все більше штатів легалізують рекреаційний канабіс (у деяких штатах це дозволено лише для медичних цілей), очікуйте появи нових запитань про податки. Як і у випадку з податками з продажів, у штатах немає єдиного податкового режиму — кожен штат розробляє власну систему. Важливо не лише те, що оподатковується та за якою ставкою, але й те, «як» може бути різним. Деякі штати, такі як Нью-Йорк і Коннектикут, використовують податок на основі потенції за міліграм. В інших штатах податок залежить від ваги. Ще інші можуть накладати адвалорний податок, тобто податок на основі вартості, на роздрібну ціну продажу.

Коли справа доходить до встановлення податку на марихуану, необхідно розглянути кілька питань, зокрема, чи є податок стійким. Оскільки все більше штатів відкривають ринки, ціни можуть шалено коливатися, що призводить до різноманітних потоків доходу. Уряди віддають перевагу протилежному — надійним джерелам доходу, оскільки вони спрощують формування бюджету.

Зміни неодмінні

Немає сумніву, що галузь продовжить змінюватися, і державне та місцеве податкове законодавство обов’язково наслідуватиме цей приклад. Більш незрозумілим є те, як відреагує федеральний уряд — як з точки зору правил, так і оподаткування.