ДРУГИЙ УКУС ЯБЛУКА: НОВИЙ ACT SECURE 2.0 І ЩО ЦЕ ОЗНАЧАЄ
401k ira roth на аркушах паперу. Пенсійне планування.
Гетті
29 грудня 2022 року президент Байден підписав Закон про консолідовані асигнування на 2023 рік, загальний законопроект про федеральні витрати на 2023 фінансовий рік у розмірі 1,7 трильйона доларів США. Законопроект включає Закон 2.0 про створення кожної громади для підвищення пенсійного віку (SECURE). Закон SECURE 2.0 обіцяє збільшити ефективні з оподаткування пенсійні заощадження та благодійні пожертвування для фізичних осіб. Ось деякі з основних моментів:
ПІДВИЩЕНИЙ ВІК ДЛЯ НЕОБХІДНОГО МІНІМАЛЬНОГО РОЗПОДІЛУ (RMD).
Вік, у якому ви повинні почати знімати пенсійні активи (і сплачувати податки на ці активи), підвищено з 72 до 73 років з 1 січня 2023 року і до 75 років через десять років, 1 січня 2033 року. Потенційно це може дозволити для більшого зростання без оподаткування та потенційної затримки RMD, коли одержувач може бути в нижчій податковій категорії.
ЗБІЛЬШЕННЯ ВНЕСКІВ НАДГОНЯННЯ.
· Для осіб віком від 50 років допускаються додаткові внески до пенсійних планів. Secure 2.0 збільшує суму «наздоганяючих» внесків залежно від типу плану.
· Для 401(k) та інших планів, які фінансуються роботодавцями, учасники віком від 50 років можуть зробити додатковий «надолужуючий» внесок у розмірі 7500 доларів США у 2023 році, ця сума збільшується з інфляцією після 2023 року.
· Учасники віком від 60 до 63 років можуть зробити допоміжні внески, що дорівнюють більшій сумі 10 000 доларів США або 150% від звичайного ліміту надолуження, починаючи з 2025 року; крім того, ця сума в 10 000 доларів також буде проіндексована на інфляцію.
· Починаючи з 2024 року внески для учасників із компенсацією понад 145 000 доларів США (з урахуванням інфляції) від спонсора плану за попередній рік повинні надходити на рахунок Roth, іншими словами, внески після сплати податків .
· Для традиційних і Roth IRA особи старше 50 років можуть робити внески до традиційних або Roth IRA наразі до 1000 доларів США. ця сума в 1000 доларів буде щорічно індексуватися на інфляцію у 2024 році.
ЗБІЛЬШЕННЯ КВАЛІФІКОВАНОГО БЛАГОДІЙНОГО РОЗПОДІЛУ (QCDS).
Наразі особа віком 70 з половиною років або старша може внести до 100 000 доларів США безпосередньо від IRA до кваліфікованої благодійної організації, не визнаючи жодного доходу від пожертвуваної суми, яка також може зараховуватися до RMD особи. У майбутньому ця сума в 100 000 доларів США буде проіндексована на інфляцію. Для осіб, яким 70 з половиною років або старше, нове положення — частина Закону про спадщину IRA — дозволить одноразовий QCD у розмірі до 50 000 доларів США від IRA до Charitable Gift Annuity (CGA), Charitable Remainder Unitrust (CRUT), або Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT), який приносить користь учаснику або його дружині. Подібно до річного QCD, одноразовий QCD у розмірі 50 000 доларів також може зараховуватися до RMD особи. Нове одноразове забезпечення QCD у розмірі 50 000 доларів США дозволяє людині отримувати дохід протягом усього життя, а решта піде на благодійність після смерті. Враховуючи ліміт у 50 000 доларів США, цілком ймовірно, що це нове положення буде найефективнішим для благодійних подарункових ануїтетів, оскільки фонди благодійних залишків зазвичай передбачають більші витрати та адміністративний тягар.
Створюючи QCD, особи можуть уникнути оподаткування розподілу за вищими звичайними ставками прибуткового податку. Крім того, зменшуючи скоригований валовий дохід за допомогою QCD, фізична особа може зменшити суму свого доходу з урахуванням 3,8% податку на чистий інвестиційний прибуток, і вона також може опинитися в нижчій загальній категорії податку, що може підвищити її право для певних податкових кредитів і відрахувань.
ЗБІЛЬШЕННЯ ПІЛЬГ, ПОВ’ЯЗАНИХ З ОСВІТОЮ.
Існує нове положення, яке дозволяє певним бенефіціарам перевести до довічного ліміту в 35 000 доларів США зі свого 529 накопичувального плану в коледжі на Roth IRA — на 100% без будь-яких податків або штрафів. Хороша новина для батьків або бабусь і дідусів, які фінансують плани 529 для близьких, полягає в тому, що це нове правило може надати додаткову гнучкість у подальшому для бенефіціарів із планами 529, які перефінансовані. Однак це нове положення має кілька обмежень, наприклад:
План 529 має діяти принаймні 15 років. Будь-які внески до плану 529 протягом останніх п’яти років (і доходи від цих внесків) не підлягають передачі до Roth IRA. Сума, яку можна перенести на Roth IRA, обмежується щороку на основі обмежень щодо щорічних внесків (наразі 6500 доларів США на 2023 рік або 7500 доларів США, якщо вам виповнилося 50 років або старше), які застосовуватимуться до сукупності будь-яких перенесених сум із 529 планів плюс будь-які інші внесені кошти.
Починаючи з 2024 року, роботодавці можуть поєднувати виплати студентської позики з внесками до пенсійного плану працівника. Як наслідок, працівник не пропустить збіг роботодавця через його рішення виплатити студентський борг замість того, щоб відкладати на пенсію.
Закон SECURE 2.0 містить понад 90 положень про вихід на пенсію. На додаток до попередніх ключових положень деякі додаткові важливі зміни включають:
Немає обов’язкових RMD від 401(k), 403(b) або 457(b) облікових записів Roth. Для кращого узгодження правил Roth IRA з обліковими записами Roth, які ведуться відповідно до плану 401(k), 403(b) або урядового плану 457(b), RMD, починаючи з 2024 року, більше не вимагатиметься від призначеного облікового запису Roth до учасника протягом учасника довічно — за винятком RMD, які необхідно надати до 1 квітня для тих, хто досяг віку RMD до 2024 року. Правила RMD, які застосовуються після смерті учасника, все ще застосовуються. Починаючи з цього моменту, працівник може обрати внески роботодавця, що відповідають вимогам, або необов’язкові внески на основі Roth — тобто після сплати податків — у межах, дозволених планом. Наразі, якщо особа не бере свій RMD з пенсійного плану, вона буде обкладатися акцизним податком у розмірі 50% від суми RMD, яка мала бути розподілена. З 1 січня 2023 року акцизний податок знижується до 25%. Акцизний податок додатково знижується до 10%, якщо фізична особа: (1) отримує всі свої прострочені ПМД; і (2) подає податкову декларацію про сплату такого податку до отримання повідомлення про нарахування акцизного податку RMD та протягом двох років після року пропуску RMD. Для більшості планів 401(k) і 403(b), починаючи з 2025 планового року, нові працівники, які відповідають вимогам, повинні бути автоматично зараховані за ставкою принаймні 3% від зарплати з автоматичним щорічним збільшенням принаймні на 1%, доки учасник не досягає рівня внеску щонайменше 10% від зарплати. Певні винятки стосуються державних планів, планів малого бізнесу з 10 або менше співробітниками та планів нових роботодавців, які працюють менше ніж три роки. Для економічних збитків у зв’язку з федеральною катастрофою після 25 січня 2021 року учасники можуть зняти до 22 000 доларів США без 10% штрафу за дострокове зняття та можуть повернути таке зняття протягом трьох років, щоб уникнути податку на прибуток. Крім того, такі учасники можуть взяти позику за програмою з визначеними внесками до 100 000 доларів США або 100% залишку, а також можуть відстрочити погашення на один рік.
Незважаючи на очікування, на основі запропонованого законодавства новий Закон про безпеку 2.0 не стосується кількох тем, таких як:
Чи потрібні щорічні RMD для певних успадкованих IRA протягом 10-річного періоду після смерті початкового власника. Створіть будь-які обов’язкові RMD на основі великих залишків, накопичених на пенсійних рахунках. Усуньте нові типи інвестицій від придбання IRA або Roth IRA, наприклад, приватні інвестиції. Зверніть увагу на використання так званих бекдорів Roth IRA. Змінити обмеження на перетворення Roth IRA. Змінити мінімальний вік 70 ½ для QCD. Запровадити будь-які нові обмеження щодо кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS) відповідно до розділу 1202.
Це величезний законопроект, і це резюме висвітлює лише деякі аспекти SECURE Act 2.0. Щоб визначити, як ці нові положення можуть вплинути на вас і ваші фінансові цілі, вам слід звернутися до свого податкового радника.
