Cómo posponer los impuestos sobre la venta de casas de vacaciones

Entrega de llaves.

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Supongamos que está vendiendo su casa de vacaciones, que utiliza para fines personales y también alquila a terceros. Una configuración bastante común. Si compra una nueva casa de vacaciones, ¿puede diferir el reconocimiento de su ganancia en la venta? ¿Si es así, cómo? Para averiguarlo, le preguntamos a Bruce Bell, abogado de la oficina de Chicago de Schoenberg Finkel Beederman Bell Glazer.

Larry Light: ¿Cómo funciona esto en cuanto a impuestos?

Bruce Bell: El Código de Rentas Internas permite a los contribuyentes diferir las ganancias de las ventas de bienes inmuebles utilizadas con fines comerciales o de inversión, si las ganancias se reinvierten en otros negocios inmobiliarios o propiedades de inversión. Existen reglas para evitar el reconocimiento total de la ganancia: todo el efectivo de la venta debe reinvertirse en la propiedad de reemplazo y, en términos generales, la adquisición de la nueva propiedad debe ocurrir dentro de los 180 días a partir de la fecha de venta de la propiedad cedida.

Light: ¿Qué otros pasos necesitas tomar?

Bell: Para ver si califica para el aplazamiento de impuestos, cuente la cantidad de días que la casa se alquila y se usa para fines personales. Debe poseer la propiedad que vende durante al menos 24 meses antes de la fecha de la venta, lo que se denomina período retrospectivo.

Además, la vivienda debe alquilarse al valor justo de mercado durante 14 días o más durante cada uno de los dos períodos de 12 meses inmediatamente anteriores a la venta. Además, su uso personal de la casa durante este período de tiempo no debe exceder los 14 días o el 10 % de la cantidad de días que la casa se alquila a precios de mercado, lo que sea mayor.

Light: ¿Qué pasa con los momentos en que no resides allí y el lugar no está alquilado?

Campana: Los días en que la propiedad está desocupada y disponible para alquiler no se tratan como días de uso personal. Lo mismo ocurre con los días de reparación o mejora del inmueble, que no se tratan como días de alquiler. Debes poder documentar todo esto.

Luz: ¿Qué más?

Bell: Durante el período retrospectivo de 24 meses, puede limitar su uso personal de la propiedad y aumentar el uso de alquiler para satisfacer el puerto seguro. Si la propiedad es utilizada por otros miembros de la familia durante este período de tiempo, entonces puede cobrar el alquiler a precios de mercado en lugar de permitirles vivir en la casa sin cargo o con un cargo con descuento. Cualquier combinación de disminución del uso personal y aumento del alquiler de la propiedad puede ayudarlo a lograr sus objetivos.

Light: ¿Qué tan duras y rápidas son estas reglas de puerto seguro?

Bell: El puerto seguro es una pauta del IRS que, si se cumple, le asegurará que el IRS no impugnará el intercambio. Si de lo contrario se acerca pero no puede cumplir con los requisitos de puerto seguro, es posible que aún desee reclamar el trato de intercambio, aunque no hay certeza de que el IRS no cuestione su aplazamiento de la ganancia en la venta de la propiedad.